2024個税彙算清繳時間

2024年3月1日至6月30日。

2024個税彙算清繳時間1

無需辦理彙算的情形

納税人在2024年已依法預繳個人所得税且符合下列情形之一的，無需辦理彙算：

(一)彙算需補税但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

(二)彙算需補税金額不超過400元的;

(三)已預繳税額與彙算應納税額一致的;

(四)符合彙算退税條件但不申請退税的。

需要辦理彙算的情形

符合下列情形之一的，納税人需辦理彙算：

(一)已預繳税額大於彙算應納税額且申請退税的;

(二)2024年取得的綜合所得收入超過12萬元且彙算需要補税金額超過400元的.。

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2024年少申報或者未申報綜合所得的，納税人應當依法據實辦理彙算。

個人所得税税率表

2024年個體工商户個人所得税税率表如下：

1、年度不超過36000元的税率為：3%速算扣除數：0;

2、超過36000-144000元的部分税率為：10%速算扣除數：2520;

3、超過144000-300000元的部分税率為：20%速算扣除數：16920;

4、超過300000-420000元的部分税率為：25%速算扣除數：31920;

5、超過420000-660000元的部分税率為：30%速算扣除數：52920;

6、超過660000-960000元的部分税率為：35%速算扣除數：85920;

7、超過960000元的税率為：45%速算扣除數：181920。

計算公式：

勞務報酬所得：預扣預繳應納税額=收入額__預扣率-速算扣除數

收入額=收入-費用

費用：收入4000元以下減800，4000元以上減20%

稿酬所得：預扣預繳應納税額=收入額__20%的比例預扣率

收入額=(收入-費用)__70%

費用：收入4000元以下減800，4000元以上減20%

特許權使用費所得：預扣預繳應納税額=收入額__20%的比例預扣率

收入額=收入-費用

費用：收入4000元以下減800，4000元以上減20%

適用範圍及舉例：

《個人所得税預扣率表二》適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用後的餘額為收入額;其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳税款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納税所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納税所得額，計算應預扣預繳税額。勞務報酬所得適用個人所得税預扣率表二，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

2024個税彙算清繳時間2

個税彙算清繳公式怎麼計算

2024年度終了後，居民個人需要彙總2024年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後。

適用綜合所得個人所得税税率並減去速算扣除數，計算最終應納税額，再減去2024年已預繳税額，得出應退或應補税額，向税務機關申報並辦理退税或補税。

具體計算公式如下：

應退或應補税額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈)×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額

彙算不涉及納税人的財產租賃等分類所得，以及按規定不併入綜合所得計算納税的所得。

什麼是個税彙算清繳

個税彙算清繳是指上年度個人所得税清算的.過程。現行的個人所得税法將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得合併為“綜合所得”，對個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內辦理彙算清繳。

個人所得税採用分月、分季形式進行個税的預繳。一般按納税人本季度的課税依據計算應納税款，與全年決算的課税依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納税人的財務決算進行彙總計算，清繳税款，對已預交的税款實行多退少補。

個税退税、補税怎麼辦

納税人可自主選擇下列辦理方式：

(一)自行辦理。

(二)通過任職受僱單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得税的單位)代為辦理。

納税人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納税人完成彙算申報和退(補)税。

由單位代為辦理的，納税人應在2024年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2024年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受税收優惠等信息資料，並對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納税人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得代辦。

(三)委託受託人(含涉税專業服務機構或其他單位及個人)辦理，納税人需與受託人簽訂授權書。

單位或受託人為納税人辦理彙算後，應當及時將辦理情況告知納税人。納税人發現彙算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受託人更正申報，也可自行更正申報。

辦理渠道：

為便利納税人，税務機關為納税人提供高效、快捷的網絡辦税渠道。納税人可優先通過手機個人所得税APP、自然人電子税務局網站辦理彙算，税務機關將為納税人提供申報表項目預填服務;不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦税服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納税人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管税務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市税務局公告的地址。