2024年度個税彙算開始時間

2024年3月1日。

2024年度個税彙算開始時間1

根據國家税務總局發佈的公告，納税人需要在2024年3月1日至6月30日辦理2024年度個税綜合所得彙算清繳。

個人所得税年度彙算是什麼意思?

個税年度彙算，通俗地講，就是在已預繳税款的基礎上"查遺補漏，彙總收支，按年算賬，多退少補"。新個税法實施後，單位每月代扣的個税只是預繳，有可能多繳，也有可能少繳，一年後算總賬再多退少補。

為什麼要進行年度彙算?

新個税法實施之後，單位每月代扣的個税只是預繳，有可能多繳，也有可能少繳，一年終了要算總賬，再多退少補。

為何有人退税有人補税?

不是所有納税人都需辦理年度彙算，符合下列情形之一的才需要辦理年度彙算：

依據税法規定，符合下列情形之一的，納税人需要辦理年度彙算：

一、已預繳税額大於年度應納税額且申請退税的;

二、綜合所得收入全年超過12萬元且需要補税金額超過400元的。

2024年度個税年度彙算預約

2024年3月1日至6月30日，我們將迎來2024年度個人所得税綜合所得年度彙算。

為提升納税人的辦税效率和申報體驗，防止彙算初期扎堆辦理造成不便，今年税務部門新提供預約辦税服務。

需要在3月1日至3月20日間辦理年度彙算申報的'納税人，可在2月16日至3月20日每天的早6點至晚22點登錄手機個人所得税APP進行預約，3月20日以後，無需預約即可登錄手機個人所得税APP直接辦理。

2024年個體工商户個人所得税税率表如下：

1、年度不超過36000元的税率為：3%速算扣除數：0;

2、超過36000-144000元的部分税率為：10%速算扣除數：2520;

3、超過144000-300000元的部分税率為：20%速算扣除數：16920;

4、超過300000-420000元的部分税率為：25%速算扣除數：31920;

5、超過420000-660000元的部分税率為：30%速算扣除數：52920;

6、超過660000-960000元的部分税率為：35%速算扣除數：85920;

7、超過960000元的税率為：45%速算扣除數：181920。

無需辦理彙算的情形

納税人在2024年已依法預繳個人所得税且符合下列情形之一的，無需辦理彙算：

一、彙算需補税但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

二、彙算需補税金額不超過400元的;

三、已預繳税額與彙算應納税額一致的;

四、符合彙算退税條件但不申請退税的。

需要辦理彙算的情形

符合下列情形之一的，納税人需辦理彙算：

一、已預繳税額大於彙算應納税額且申請退税的;

二、2024年取得的綜合所得收入超過12萬元且彙算需要補税金額超過400元的。

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2024年少申報或者未申報綜合所得的，納税人應當依法據實辦理彙算。

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個税彙算你是退税還是補税

修改的個人所得税法全面實施將原先分別計税的工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費這四項收入所得合計在一起，按年計算個税，多退少補。登錄個人所得税app即可查看個人退税或補税的金額情況。具體操作如下：

1、去app平台找得個人所得税app

2、進入app沒有賬號的要先行註冊賬號在個人中心進行登錄操作。

3、登錄上去了以後，進入個人所得税app首頁---綜合所得年度彙算

4、點擊我已閲讀並知曉

5、進入填寫任職受僱單位

6、接下來一直下一步你可以看到你的退税金額或者補税金額。

7、點擊提交申報，並且按照步驟填寫銀行卡信息，和錄製人臉信息，就完成了你退税步驟接下來只需要等待即可。

為什麼要辦理年度彙算?

一是通過年度彙算可以更好地保障納税人合法權益。

比如，一些扣除項目，像專項附加扣除中的大病醫療支出，只有年度結束，才能確切地知道全年支出金額，需要在年度彙算來補充享受扣除。為此，《公告》第四條分三類情形列出了年度彙算期間可以享受的税前扣除項目，提醒納税人查遺補漏，充分享受改革紅利。

下列在納税年度內發生的，且未申報扣除或未足額扣除的税前扣除項目，納税人可在年度彙算期間填報扣除或補充扣除：

一、納税人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出;

二、納税人符合條件的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;

三、納税人符合條件的公益慈善事業捐贈。

同時取得綜合所得和經營所得的納税人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重複申報減除。

二是通過年度彙算可以更加準確地計算納税人綜合所得全年應納的個人所得税。

納税人平時取得綜合所得的情形複雜，無論採取怎樣的預扣預繳方法，都不可能使所有納税人平時已預繳税額與年度應納税額完全一致，此時兩者之間就會產生“差額”，就需要通過年度彙算進行調整。税務部門前期進一步簡便優化了預扣預繳方法，不僅進一步減輕了中低收入納税人的辦税負擔，也使預扣預繳税額更為精準、更加接近年度應納税額，但仍然無法完全避免“差額”的`產生。

個税計算公式

個税改革以後，我們通常用累計預扣法，計算預扣的個税。然後在次年的3月至6月，辦理個税彙算清繳。具體公式如下：

1、累計預扣法

累計預扣預繳應納税所得額=累計收入-累計免税收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

2、計算本期應預扣預繳税額

本期應預扣預繳税額=累計預扣預繳應納税所得額×預扣率-速算扣除數、-累計減免税額-累計已預扣預繳税額。

工資不到5000元，可以退税嗎?

其實，在我們身邊，經常有這樣的一羣人：工資不高，但有兼職副業、。尤其是在自媒體比較活躍的時代，湧現了很多創作者。比如：今日頭條的優質創作者，他們取得的收入，就屬於勞動報酬所得，也是要計税的。

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個税彙算怎麼看需要退税還是補税

需要在個人所得税軟上查看，具體的操作流程是：

第一步：準備申報。

安裝個人所得税軟件，打開軟件後，先進行註冊登錄，進入年度彙算：首頁【常用業務】—【綜合所得年度彙算】;

1、進入申報界面後，填報方式有【使用已申報數據填寫】和【自行填寫】兩種選擇。

2、為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數據填寫】，税務機關已按一定規則預填了部分申報數據，大家只需確認即可。

3、選擇【使用已申報數據填寫】—【開始申報】後，系統提示【標準申報須知使用已申報數據、】，點擊“已閲讀並知曉”，開始年度彙算申報。

第二步：確認信息。

需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳税額進行確認。

第三步：填報數據。

確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。

第四步：計算税款。

數據系統將自動計算納税人本年度綜合所得應補退、税額。

第五步：提交申報。

確認結果後，點擊【提交申報】即可。

第六步：退補、税。

如存在多預繳税款，可選擇【申請退税】。

個税彙算清繳怎麼計算的

應退或應補税額=[綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈、×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額

退税

一類是預繳税額高於應納税額，需要申請退税的納税人。依法申請退税是納税人的權利。只要納税人預繳税額大於納税年度應納税額，就可以依法申請年度彙算退税。實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退税，主要如下：

1、納税年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得税的;

2、納税年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳税款時沒有申報扣除的;

3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業職業、年金以及商業健康保險、税收遞延型養老保險等扣除不充分的;

4、沒有任職受僱單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度彙算辦理各種税前扣除的;

5、納税人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高於全年綜合所得年適用税率的;

6、預繳税款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得税收優惠的，如殘疾人減徵個人所得税優惠等;

7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳税款時未辦理扣除的，等等。

個税退税、補税怎麼辦

納税人可自主選擇下列辦理方式：

一、自行辦理。

二、通過任職受僱單位含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得税的單位、代為辦理。

納税人提出代辦要求的.，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納税人完成彙算申報和退補、税。

由單位代為辦理的，納税人應在2024年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2024年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受税收優惠等信息資料，並對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納税人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得代辦。

三、委託受託人含涉税專業服務機構或其他單位及個人、辦理，納税人需與受託人簽訂授權書。

單位或受託人為納税人辦理彙算後，應當及時將辦理情況告知納税人。納税人發現彙算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受託人更正申報，也可自行更正申報。

辦理渠道：

為便利納税人，税務機關為納税人提供高效、快捷的網絡辦税渠道。納税人可優先通過手機個人所得税APP、自然人電子税務局網站辦理彙算，税務機關將為納税人提供申報表項目預填服務;不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦税服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納税人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管税務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市税務局公告的地址。