2024年度個税彙算清繳時間

個人所得税彙算清繳時間為2024年3月1日至6月30日。

個税彙算清繳時間1

一、彙算的主要內容

2024年度終了後，居民個人(以下稱納税人)需要彙總2024年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後，適用綜合所得個人所得税税率並減去速算扣除數(税率表見附件1)，計算最終應納税額，再減去2024年已預繳税額，得出應退或應補税額，向税務機關申報並辦理退税或補税。具體計算公式如下：

應退或應補税額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈)×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額

彙算不涉及納税人的財產租賃等分類所得，以及按規定不併入綜合所得計算納税的所得。

二、無需辦理彙算的情形

納税人在2024年已依法預繳個人所得税且符合下列情形之一的，無需辦理彙算：

(一)彙算需補税但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

(二)彙算需補税金額不超過400元的;

(三)已預繳税額與彙算應納税額一致的;

(四)符合彙算退税條件但不申請退税的。

三、需要辦理彙算的情形

符合下列情形之一的，納税人需辦理彙算：

(一)已預繳税額大於彙算應納税額且申請退税的;

(二)2024年取得的綜合所得收入超過12萬元且彙算需要補税金額超過400元的。

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2024年少申報或者未申報綜合所得的，納税人應當依法據實辦理彙算。

四、可享受的.税前扣除

下列在2024年發生的税前扣除，納税人可在彙算期間填報或補充扣除：

(一)納税人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出;

(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;

(三)符合條件的公益慈善事業捐贈;

(四)符合條件的個人養老金扣除。

同時取得綜合所得和經營所得的納税人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重複申報減除。

五、辦理時間

2024年度彙算辦理時間為2024年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納税人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

六、辦理方式

納税人可自主選擇下列辦理方式：

(一)自行辦理。

(二)通過任職受僱單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得税的單位)代為辦理。

納税人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納税人完成彙算申報和退(補)税。

由單位代為辦理的，納税人應在2024年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2024年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受税收優惠等信息資料，並對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納税人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得代辦。

(三)委託受託人(含涉税專業服務機構或其他單位及個人)辦理，納税人需與受託人簽訂授權書。

單位或受託人為納税人辦理彙算後，應當及時將辦理情況告知納税人。納税人發現彙算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受託人更正申報，也可自行更正申報。

七、辦理渠道

為便利納税人，税務機關為納税人提供高效、快捷的網絡辦税渠道。納税人可優先通過手機個人所得税APP、自然人電子税務局網站辦理彙算，税務機關將為納税人提供申報表項目預填服務;不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦税服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納税人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管税務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市税務局公告的地址。

八、申報信息及資料留存

納税人辦理彙算，適用個人所得税年度自行納税申報表(附件2、3)，如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者税收優惠的，還應按規定一併填報相關信息。納税人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

納税人、代辦彙算的單位，需各自將專項附加扣除、税收優惠材料等彙算相關資料，自彙算期結束之日起留存5年。

存在股權(股票)激勵(含境內企業以境外企業股權為標的對員工進行的股權激勵)、職務科技成果轉化現金獎勵等情況的單位，應當按照相關規定報告、備案。

九、受理申報的税務機關

按照方便就近原則，納税人自行辦理或受託人為納税人代為辦理的，向納税人任職受僱單位的主管税務機關申報;有兩處及以上任職受僱單位的，可自主選擇向其中一處申報。

納税人沒有任職受僱單位的，向其户籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地的主管税務機關申報。主要收入來源地，是指2024年向納税人累計發放勞務報酬、稿酬及特許權使用費金額最大的扣繳義務人所在地。

單位為納税人代辦彙算的，向單位的主管税務機關申報。

為方便納税服務和徵收管理，彙算期結束後，税務部門將為尚未辦理申報的納税人確定其主管税務機關。

十、退(補)税

(一)辦理退税

納税人申請彙算退税，應當提供其在中國境內開設的符合條件的銀行賬户。税務機關按規定審核後，按照國庫管理有關規定辦理税款退庫。納税人未提供本人有效銀行賬户，或者提供的信息資料有誤的，税務機關將通知納税人更正，納税人按要求更正後依法辦理退税。

為方便辦理退税，2024年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得税的納税人，可選擇使用個税APP及網站提供的簡易申報功能，便捷辦理彙算退税。

申請2024年度彙算退税的納税人，如存在應當辦理2024及以前年度彙算補税但未辦理，或者經税務機關通知2024及以前年度彙算申報存在疑點但未更正或説明情況的，需在辦理2024及以前年度彙算申報補税、更正申報或者説明有關情況後依法申請退税。

(二)辦理補税

納税人辦理彙算補税的，可以通過網上銀行、辦税服務廳POS機刷卡、銀行櫃枱、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報並補税的，納税人需通過個税APP及網站或者主管税務機關辦税服務廳及時關注申報進度並繳納税款。

彙算需補税的納税人，彙算期結束後未足額補繳税款的，税務機關將依法加收滯納金，並在其個人所得税《納税記錄》中予以標註。

納税人因申報信息填寫錯誤造成彙算多退或少繳税款的，納税人主動或經税務機關提醒後及時改正的，税務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

十一、彙算服務

税務機關推出系列優化服務措施，加強彙算的政策解讀和操作輔導力度，分類編制辦税指引，通俗解釋政策口徑、專業術語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務，並通過個税APP及網站、12366納税繳費服務平台等渠道提供涉税諮詢，幫助納税人解決疑難問題，積極迴應納税人訴求。

彙算開始前，納税人可登錄個税APP及網站，查看自己的綜合所得和納税情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎資料，為彙算做好準備。

為合理有序引導納税人辦理彙算，提升納税人辦理體驗，主管税務機關將分批分期通知提醒納税人在確定的時間段內辦理。同時，税務部門推出預約辦理服務，有彙算初期(3月1日至3月20日)辦理需求的納税人，可以根據自身情況，在2月16日後通過個税APP及網站預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納税人無需預約，可以隨時辦理。

對符合彙算退税條件且生活負擔較重的納税人，税務機關提供優先退税服務。獨立完成彙算存在困難的年長、行動不便等特殊人羣提出申請，税務機關可提供個性化便民服務。

十二、其他事項

《國家税務總局關於個人所得税自行納税申報有關問題公告》(2018年第62號)第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執行。

為什麼要進行年度彙算?

新個税法實施之後，單位每月代扣的個税只是預繳，有可能多繳，也有可能少繳，一年終了要算總賬，再多退少補。

為何有人退税有人補税?

不是所有納税人都需辦理年度彙算，符合下列情形之一的才需要辦理年度彙算：

依據税法規定，符合下列情形之一的，納税人需要辦理年度彙算：

(一)已預繳税額大於年度應納税額且申請退税的;

(二)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補税金額超過400元的。

個税彙算清繳時間2

彙算清繳的賬務處理步驟

1. 確定納税年度

企業需要確定納税年度。在中國，納税年度通常與自然年度一致，即從1月1日至12月31日。企業需要按照這個時間範圍對當年度的應納税所得額進行核算和申報。

2. 核算應納税所得額

核算應納税所得額是彙算清繳的核心內容。企業需要按照税法規定的計算方法，對當年度的'營業收入、成本、費用等進行核算，計算出應納税所得額。這個過程需要依賴企業的會計數據和財務報表。

3. 整理會計憑證

在進行彙算清繳前，企業需要整理好當年度的會計憑證。這包括各種收入、支出、成本、費用等的憑證，以及其他與納税有關的會計憑證。憑證需要按照會計原則和税法的要求進行分類和整理。

4. 填寫納税申報表

企業需要根據核算的應納税所得額，填寫納税申報表。在中國，主要有企業所得税年度納税申報表和企業所得税月度預繳納税申報表。填寫申報表時，企業需要按照税法規定的格式和要求填寫各項數據，並保證準確性。

5. 繳納税款

根據填寫的納税申報表，企業需要計算出應繳納的税款金額，並按時繳納給税務機關。企業可以通過電子繳税系統、銀行轉賬等方式進行繳納。繳納税款後，企業需要保留好繳款憑證和相關記錄，以備税務機關的核查和審查。

6. 完成申報和繳款

完成納税申報和繳款後，企業需要將申報表、繳款憑證等相關材料提交給税務機關，以完成彙算清繳的程序。税務機關會對申報表和材料進行審核和核對，如果發現問題或需要補充材料，企業需要及時配合並提供相關信息。

總結起來，彙算清繳是企業在年度結算時進行的一項重要工作。企業需要按照税法規定的步驟和要求，核算應納税所得額，整理會計憑證，填寫納税申報表，繳納税款，並提交相關材料給税務機關。這個過程需要保證準確性和合規性，以避免可能的税務風險和納税爭議。

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個税彙算怎麼知道自己退税還是補税

需要在個人所得税軟上查看，具體的操作流程是：

第一步：準備申報。

安裝個人所得税軟件，打開軟件後，先進行註冊登錄，進入年度彙算：首頁【常用業務】—【綜合所得年度彙算】;

1、進入申報界面後，填報方式有【使用已申報數據填寫】和【自行填寫】兩種選擇。

2、為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數據填寫】，税務機關已按一定規則預填了部分申報數據，大家只需確認即可。

3、選擇【使用已申報數據填寫】—【開始申報】後，系統提示【標準申報須知(使用已申報數據)】，點擊“已閲讀並知曉”，開始年度彙算申報。

第二步：確認信息。

需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳税額進行確認。

第三步：填報數據。

確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。

第四步：計算税款。

數據系統將自動計算納税人本年度綜合所得應補(退)税額。

第五步：提交申報。

確認結果後，點擊【提交申報】即可。

第六步：退(補)税。

如存在多預繳税款，可選擇【申請退税】。