個税彙算清繳公式怎麼計算

個税彙算清繳公式怎麼計算，個税彙算清繳是指上年度個人所得税清算的過程，核算應納税所得額是彙算清繳的核心內容，以下分享個税彙算清繳公式怎麼計算。

個税彙算清繳公式怎麼計算1

2024年度終了後，居民個人需要彙總2024年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後。

適用綜合所得個人所得税税率並減去速算扣除數，計算最終應納税額，再減去2024年已預繳税額，得出應退或應補税額，向税務機關申報並辦理退税或補税。

具體計算公式如下：

應退或應補税額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈)×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額

彙算不涉及納税人的財產租賃等分類所得，以及按規定不併入綜合所得計算納税的所得。

什麼是個税彙算清繳

個税彙算清繳是指上年度個人所得税清算的過程。現行的個人所得税法將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得合併為“綜合所得”，對個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內辦理彙算清繳。

個人所得税採用分月、分季形式進行個税的預繳。一般按納税人本季度的課税依據計算應納税款，與全年決算的課税依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納税人的.財務決算進行彙總計算，清繳税款，對已預交的税款實行多退少補。

個税退税、補税怎麼辦

納税人可自主選擇下列辦理方式：

(一)自行辦理。

(二)通過任職受僱單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得税的單位)代為辦理。

納税人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納税人完成彙算申報和退(補)税。

由單位代為辦理的，納税人應在2024年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2024年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受税收優惠等信息資料，並對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納税人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得代辦。

(三)委託受託人(含涉税專業服務機構或其他單位及個人)辦理，納税人需與受託人簽訂授權書。

單位或受託人為納税人辦理彙算後，應當及時將辦理情況告知納税人。納税人發現彙算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受託人更正申報，也可自行更正申報。

辦理渠道：

為便利納税人，税務機關為納税人提供高效、快捷的網絡辦税渠道。納税人可優先通過手機個人所得税APP、自然人電子税務局網站辦理彙算，税務機關將為納税人提供申報表項目預填服務;不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦税服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納税人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管税務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市税務局公告的地址。

繳款彙算清繳怎麼做

彙算清繳是指企業在年度結算時，根據税法規定，對當年度的應納税所得額進行核算，並進行納税申報和繳納税款的過程。下面將詳細描述彙算清繳的賬務處理步驟。

1. 確定納税年度

企業需要確定納税年度。在中國，納税年度通常與自然年度一致，即從1月1日至12月31日。企業需要按照這個時間範圍對當年度的應納税所得額進行核算和申報。

2. 核算應納税所得額

核算應納税所得額是彙算清繳的核心內容。企業需要按照税法規定的計算方法，對當年度的營業收入、成本、費用等進行核算，計算出應納税所得額。這個過程需要依賴企業的會計數據和財務報表。

3. 整理會計憑證

在進行彙算清繳前，企業需要整理好當年度的會計憑證。這包括各種收入、支出、成本、費用等的`憑證，以及其他與納税有關的會計憑證。憑證需要按照會計原則和税法的要求進行分類和整理。

4. 填寫納税申報表

企業需要根據核算的應納税所得額，填寫納税申報表。在中國，主要有企業所得税年度納税申報表和企業所得税月度預繳納税申報表。填寫申報表時，企業需要按照税法規定的格式和要求填寫各項數據，並保證準確性。

5. 繳納税款

根據填寫的納税申報表，企業需要計算出應繳納的税款金額，並按時繳納給税務機關。企業可以通過電子繳税系統、銀行轉賬等方式進行繳納。繳納税款後，企業需要保留好繳款憑證和相關記錄，以備税務機關的核查和審查。

6. 完成申報和繳款

完成納税申報和繳款後，企業需要將申報表、繳款憑證等相關材料提交給税務機關，以完成彙算清繳的程序。税務機關會對申報表和材料進行審核和核對，如果發現問題或需要補充材料，企業需要及時配合並提供相關信息。