個税年度彙算有新變化 個税是公司交還是個人交
個税這個事情是大家都比較關注的,聽説最近年度彙算也是有新變化的,看看都有哪些規則有變化吧!個税是要公司交的還是個人交的?
個税年度彙算有新變化
近日,國家税務總局發佈《關於辦理2022年度個人所得税綜合所得彙算清繳事項的公告》,明確2022年度彙算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。
2019年新個人所得税法的施行,標誌着我國建立了綜合與分類相結合的個人所得税制。新税法要求年度終了後,納税人需彙總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得合併計税,向税務機關辦理彙算並結清應退或應補税款。
税務總局有關負責人表示,得益於納税人、扣繳義務人、中介機構、相關部門等社會各界的共同努力,前三次彙算平穩有序,彙算制度的便民化和精細化程度不斷提高。因此,《公告》總體上延續了前三次彙算公告的基本框架和主要內容。
《公告》明確,2022年度終了後,居民個人需要彙總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額,減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後,適用綜合所得個人所得税税率並減去速算扣除數,計算最終應納税額,再減去2022年已預繳税額,得出應退或應補税額,向税務機關申報並辦理退税或補税。
根據《公告》,納税人在2022年已依法預繳個人所得税且符合下列情形之一的,無需辦理彙算:彙算需補税但綜合所得收入全年不超過12萬元的;彙算需補税金額不超過400元的;已預繳税額與彙算應納税額一致的;符合彙算退税條件但不申請退税的。
值得關注的是,今年“可享受的税前扣除”範圍擴大。2022年,我國相繼設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得税專項附加扣除、實施個人養老金有關個人所得税政策。相應地,今年增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養老金等可以在彙算中予以扣除的規定。
“設立3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除,有利於降低個人養育嬰幼兒的負擔,體現了國家對人民羣眾生育養育的鼓勵和照顧。個人養老金在綜合所得中據實扣除,則降低了納税人養老的負擔,多元化豐富養老產品,推動養老金第三支柱發展。”北京國家會計學院財税政策與應用研究所所長李旭紅説。
今年彙算在確保優化服務常態化的基礎上,又新推出了一系列服務舉措。
首先,優先退税服務範圍進一步擴大。在2021年度彙算對“上有老下有小”和看病負擔較重的納税人優先退税的基礎上,進一步擴大優先退税服務範圍,一是“下有小”的範圍拓展至填報了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的納税人;二是將2022年度收入降幅較大的納税人也納入優先退税服務範圍。
其次,預約辦税期限進一步延長。為向納税人提供更好的服務,使税收公共服務更有效率、更有質量、更有秩序,2022年度彙算初期將繼續實施預約辦税。有在3月1日至20日期間辦税需求的納税人,可以在2月16日(含)後通過個税APP及網站預約辦理時間,並按照預約時間辦理彙算。3月21日後,納税人無需預約,可在彙算期內隨時辦理。
此外,今年彙算還推出個人養老金税前扣除智能掃碼填報服務。2022年個人養老金制度在部分城市先行實施,符合條件的個人可填報享受2022年度税前扣除。納税人使用個税APP掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息並自動填報,在辦理彙算時享受個人養老金税前扣除。
個税是公司交還是個人交
個人所得税是自己繳納的。如果沒有工作單位的,自己繳納個人所得税,有工作單位的,自己繳納個人所得税,公司只是作為代扣繳義務人,將税款扣下,只發税後工資,由公司向税務機關上繳税款。《中華人民共和國個人所得税法》第九條 個人所得税以所得人為納税人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。無任職、受僱單位,年所得項目中無生產、經營所得的,向户籍所在地主管税務機關申報;
個税有幾個檔
個人綜合所得税率檔次是7檔,根據年度應納税所得額可分為:3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%;生產經營所得税率檔次分為5級:5%、10%、20%、30%、35%;財產轉讓所得、財產租賃所得、利息股息紅利所得税率以及偶然所得僅有一檔税率:20%。
個税有哪些種類
勞務所得
採用七級超額累進税、實行按月綜合徵收。“降低税率,減並級次”是個人所得税改革的共識,為兼顧現行工薪所得、勞務報酬所得和稿酬所得納税人的納税負擔,可將税率簡化為五級超額累進税率。以納税人當月的三項收入綜合之和,超額累進税率[span],仍實行按月徵收的辦法。這樣既可以減輕低收入者的負擔,又可以培養壯大中產階級,還可以適當增加高收入者的納税負擔。具體税率表設計如下:
經營所得
採用三級超額累進税的、實行按年綜合徵收。為兼顧現行個體工商户的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,特許權使用費所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,個人獨資企業所得和合夥制企業所得納税人的納税負擔,銜接個人所得税和企業所得税的徵收,可將税率簡化為三級超額累進税率。以每一納税年度的各項收入總額,減除成本、費用和損失後的餘額為應税所得額,按年綜合徵收,分月(或季)預繳、年終彙算清繳。具體税率表設計如下:
其他所得
採用20%的比例税率、實行按月(次)分類徵收。對利息、股息、紅利所得,偶然所得,其他所得,遺產繼承所得和接受捐贈所得等非勞動所得采用20%的比例税率,分項按月(或按次)徵收,不作任何扣除,並對一次性收入畸高的實行加成徵收。對一次性收入超過100萬不超過500萬的,加五成徵收;對一次性收入超過500萬的,加十成徵收。這樣既可以適當擴大個人所得税的税基,又能夠強化個人所得税的調節功能,有利於和諧社會的發展。
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